Revenu net réel d'un freelance en 2026 : le calcul

À retenir

En 2026, un freelance en BNC verse 25,6 % de son chiffre d'affaires encaissé en cotisations, plus 0,2 % de contribution à la formation professionnelle (CFP) : 25,8 % au total.
Sur 4 000 € encaissés par mois, il reste 2 708 € après cotisations, charges, CFE et versement libératoire, ou 2 579 € avec l'impôt au barème (personne seule, arrondis à l'euro).
Les 130 € de charges par mois et les 500 € de CFE par an de l'exemple sont des hypothèses : remplacez-les par vos chiffres.
Vos congés ne sont pas payés : ce net suppose d'encaisser 4 000 € chaque mois de l'année.

Le chiffre d'affaires n'est pas votre revenu

Quatre retraits séparent votre chiffre d'affaires de ce que vous pouvez vous verser : les cotisations sociales et la CFP, vos charges professionnelles, la cotisation foncière des entreprises (CFE) et l'impôt sur le revenu. Voici le calcul pour un freelance en BNC, c'est-à-dire en activité libérale. Il encaisse 4 000 € hors taxes chaque mois, soit 48 000 € sur l'année. Il est célibataire, sans enfant, sans autre revenu, et il n'a pas l'ACRE.

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Étape 1 : les cotisations et la CFP

Le taux de cotisations BNC est de 25,6 % depuis le 1er janvier 2026 (24,6 % en 2025). Il s'applique au chiffre d'affaires encaissé, sans déduction de frais. S'y ajoute la CFP, de 0,2 % pour les prestations de services et les professions libérales, que l'ACRE ne réduit jamais. Si vous relevez de la Cipav, le taux de cotisations est de 23,2 %.

Sur 4 000 € : 1 024 € de cotisations et 8 € de CFP, soit 1 032 € par mois et 12 384 € par an. Un mois sans encaissement ne coûte rien, mais la déclaration à 0 € reste due.

Étape 2 : les charges et la CFE

Vos charges ne réduisent ni vos cotisations ni votre impôt : elles sortent de votre poche. L'exemple retient 130 € par mois (banque, assurance, logiciels, provision pour le matériel) : c'est une hypothèse. La CFE aussi : 500 € par an, car son montant dépend de votre commune. Elle n'est pas due l'année de création (détails sur la CFE).

Poste	Par mois	Par an
Chiffre d'affaires encaissé	4 000 €	48 000 €
Cotisations (25,6 %)	− 1 024 €	− 12 288 €
CFP (0,2 %)	− 8 €	− 96 €
Charges professionnelles (hypothèse)	− 130 €	− 1 560 €
CFE (hypothèse)	− 41,67 €	− 500 €
Reste avant impôt	2 796,33 €	33 556 €

Étape 3 : l'impôt sur le revenu

Avec le versement libératoire

Sur option, et sous condition de revenu fiscal de référence, l'impôt devient un pourcentage du chiffre d'affaires, payé avec les cotisations : 2,2 % en BNC. Ici, 1 056 € par an, soit 88 € par mois. Avec une déclaration mensuelle, vous versez alors 1 120 € par mois à l'Urssaf. Il reste 32 500 € par an, soit 2 708,33 € par mois, ou 67,7 % du chiffre d'affaires. La déclaration annuelle de revenus (2042 C PRO) reste obligatoire.

Sans versement libératoire : le barème

L'impôt se calcule sur le chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire de 34 % (minimum 305 €) : 48 000 € × 66 % = 31 680 € imposables. Le barème 2026 (revenus 2025), pour une part, est de 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 € à 29 579 €, puis 30 % de 29 580 € à 84 577 €. Le calcul : 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €, plus 2 101 € × 30 % = 630,30 €, soit 2 607,99 €. À ce niveau d'impôt, la décote (réservée à un impôt brut inférieur à 1 982 € pour une personne seule) ne joue pas. Il reste 30 948,01 € par an, soit 2 579 € par mois, ou 64,5 % du chiffre d'affaires.

Ce résultat ne vaut que pour une personne seule sans autre revenu : l'impôt dépend de votre foyer fiscal, et le barème est revu chaque année. L'abattement remplace vos frais réels, donc l'impôt est le même quelles que soient vos charges.

Le versement libératoire n'est pas toujours gagnant

Avec 15 000 € de chiffre d'affaires, il coûte 330 € (2,2 %). Au barème, la base imposable est de 9 900 € (15 000 € × 66 %), sous la limite de 11 600 € : pour une personne seule sans autre revenu, l'impôt est nul. Le versement libératoire se demande à la création (au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant) ou avant le 30 septembre pour l'année suivante.

Combien facturer pour viser un net donné

Avec les hypothèses précédentes et le versement libératoire, chaque euro encaissé laisse 0,72 € avant charges et CFE (100 % − 25,6 % − 0,2 % − 2,2 %). Pour vous verser 30 000 € par an, soit 2 500 € par mois, il faut encaisser (30 000 € + 1 560 € + 500 €) / 0,72 = 44 527,78 €. Arrondi à l'euro supérieur : 44 528 €, soit 3 710,67 € par mois. Avec vos chiffres : outil combien facturer et simulateur de cotisations.

Ce qui fait varier votre net

L'ACRE. Pour un début d'activité à partir du 1er juillet 2026, le taux BNC passe à 19,2 % : 9 216 € de cotisations sur 48 000 €, au lieu de 12 288 €, soit 3 072 € de moins. Le gain s'arrête avec l'ACRE : voir l'article sur l'ACRE.
Les congés. Pour encaisser 48 000 € avec 5 semaines de congés, il faut facturer 1 021,28 € par semaine travaillée (48 000 € / 47), contre 923,08 € (48 000 € / 52) sans congé.
Les seuils. En services, la franchise de TVA s'arrête au-delà de 37 500 € de chiffre d'affaires de l'année précédente ou de 41 250 € de l'année en cours, et le plafond du régime micro est de 83 600 € : voir les plafonds et leur dépassement.

Sources

Urssaf, L'essentiel du statut (consulté le 14/10/2026)
Economie.gouv.fr, montant des cotisations sociales des micro-entreprises (page du 06/03/2026)
Service-public, cotisations sociales du micro-entrepreneur (vérifié le 01/01/2026)
Service-public, régime fiscal de la micro-entreprise (vérifié le 13/05/2026)
Service-public, tranches et taux d'imposition 2026 (publié le 23/02/2026)
Bofip, décote de l'impôt sur le revenu (version du 07/04/2026)
Service-public, CFE (vérifié le 02/04/2026)
Service-public, ACRE (vérifié le 01/07/2026)